С 1991 года в России транспортным налогом облагаются все средства передвижения: от автомобилей и мопедов до снегоходов и катеров. Рассчитать размер взноса легко: налоговую ставку умножают на мощность мотора в лошадиных силах. Но что если под капотом несколько двигателей, один из них — электрический. В этой статье расскажем, как в России считается транспортный налог на гибридные автомобили.
Как считаются налоги для гибридных автомобилей
Согласно разъяснениям Минфина РФ, в расчеты необходимо включить суммарную мощность бензинового и электрического двигателей. Если с ДВС все понятно, со значениями «зеленого» мотора не у всех получается разобраться с первого раза. В документах нужно найти показатель максимальной 30-минутной мощности электромотора (каждого). Если данные указаны в кВт, умножаем число на коэффициент 1,35962 — и получаем значение в лошадиный силах.
Следующий шаг — расчет взноса. Необходимо суммарную мощность (налоговую базу) умножить на налоговую ставку. С 2010 года ее размер определяют региональные власти. Поэтому в каждой области — своя ставка. Кроме того, для более мощных автомобилей она выше. Например, при расчете налогового взноса для легкового автомобиля с потенциалом от 125 до 150 л. с. в Москве ставка будет равна 35 руб/л. с. В Хабаровске же за такую же машину придется заплатить другую сумму. Причем ставка будет 12/15/16 рублей в зависимости от возраста авто: чем старше модель, тем меньше за нее платить — точные данные можно найти на сайте ФНС.
Для параллельных гибридов
Гибриды относят к параллельным, если оба вида моторов могут напрямую воздействовать на колеса, создавая крутящий момент. В таких моделях двигатели способны работать поочередно или одновременно, как бы страхуя и поддерживая друг друга. Яркие примеры — Changan UNI-K, Geely Galaxy L7, BYD Song Plus HYBRID. Этих «китайцев» отлично знают в России.
Именно для параллельных гибридных автомобилей разработана формула, по которой определяется итоговая сумма взноса с учетом мощностей обоих моторов:
(А+В)*С, где
- А — мощность ДВС;
- В — мощность электродвигателя (в лошадиных силах);
- С — налоговая ставка региона.
Важно знать: самостоятельный расчет может оказаться неправильным. Дело в том, что существует приказ ФНС, датированный ноябрем 2015 года, в котором четко сказано: сумма взноса должна рассчитываться на основании мощности двигателя, которая указана в документах ГИБДД МВД России. Нельзя использовать произвольно взятые цифры, даже если это данные из техпаспорта автомобиля.
До 2023 года при регистрации ТС потенциал электродвигателя не указывался вообще. В соответствующую графу вносились только цифры, которые касались ДВС. Соответственно, и оплачивается налог на гибридный автомобиль, исходя из этих данных.
С 1 февраля 2023 года при регистрации ТС инспекторы ГИБДД вносят в базу данные обо всех двигателях параллельных гибридов. Получается, что за одинаковые авто в пределах одного региона может взиматься разный налог, если одна модель прошла регистрацию до 1.02.2023 года, а вторая — после.
Для последовательных гибридов
В последовательных гибридах крутящий момент создает только электродвигатель. ДВС вообще не связан с колесами. Его миссия — создавать энергию для электромотора. Происходит это так: от ДВС работает генератор, который питает аккумуляторную батарею. А она, в свою очередь, передает энергию электродвигателю. Лучше других у нас в стране знают китайские модели такого типа: Voyah Free, Li L7 max, Li L9, Voyah Dream.
То есть формально двигатель внутреннего сгорания не влияет на движение ТС, а потому его данные не учитываются при подсчете налогового взноса. Зато нужно обязательно суммировать показатели электродвигателей, если их в авто несколько. Выглядеть это будет так:
(В+В₁)*1,35962*С, где
- В и В₁ — показатели потенциала первого и второго электромотора;
- 1,35962 — индекс, который необходим для конвертации кВт в л. с.;
- С — ставка налога в регионе.
Важно знать: налог на гибрид, как и акциз на любой другой вид средств, взимается за 12 календарных месяцев. То есть сумму, которая получилась после расчетов по формуле необходимо разделить на 12 и умножить на количество месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД новым владельцем.
Эта информация актуальна для тех, кто поставил на учет ТС в середине года. Если автомобиль зарегистрирован после или снят с учета до 15 числа, этот месяц не входит в период налогообложения.
Налог для владельцев сверхдорогих гибридов
Чтобы суммы взносов были точными, нужно помнить о дополнительных коэффициентах. Например, о так называемом налоге на роскошь. Ежегодно Минпромторг России публикует список авто, которые облагаются дополнительными взносами. В марте 2024 года на сайте министерства был выложен документ с перечнем машин премиум-класса, цена которых превышает 10 млн рублей. Чтобы посчитать, какой будет общая сумма акциза, необходимо использовать коэффициент, равный 3 этом году.
Для параллельных гибридов — (А+В)*С*3.
Для последовательных гибридов — (В+В₁)*С*3.
Значения:
- А — мощность ДВС;
- В и В₁ — показатели потенциала первого и второго электромотора (в лошадиных силах);
- С — налоговая ставка региона;
- 3 — коэффициент повышенного транспортного налога в 2024 году.
Перечень есть в свободном доступе и публикуется каждый год ранней весной.
Что делать, если налогооблагаемую мощность посчитали неправильно
Доля гибридных авто на дорогах России крайне мала. У регистраторов немного опыта в постановке на учет таких моделей, поэтому возможны ошибки. Чтобы в декабре с ужасом не узнать, что взнос неожиданно превысил все масштабы, необходимо самостоятельно подсчитать суммарный потенциал моторов. И сделать это лучше перед тем, как оформлять в лаборатории СБКТС — расшифровывается как свидетельство о безопасности конструкции транспортного средства.
Этот документ необходим при ввозе в Россию ТС с пробегом из других государств. Проблема в том, что точные данные о ДВС есть и в техпаспортах, и на сайтах производителей. А вот выяснить показатель максимальной 30-минутной мощности электромотора бывает иногда сложно.
Вместо этих данных иногда в документы вносят значение пиковой энергоотдачи. Это в корне неверно. Во-первых, параллельные гибриды только в редких случаях могут максимально использовать электромотор. Во-вторых, решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от июля 2016 года строго регламентировано, какой показатель необходимо использовать для расчетов.
Если еще до лаборатории подсчитать точные данные производительности двигателей, можно контролировать цифры, которые будут вносить в документы регистраторы. Когда ошибка в СБКТС обнаруживается уже после постановки на учет в ГИБДД, у владельца возникает масса трудностей. Необходимо снова обращаться в лабораторию, что займет некоторое время и потребует не менее 9 тыс. рублей. Затем придется заново ставить авто на учет в ГИБДД.
Льготы по транспортному налогу для гибридных автомобилей
В этом году многим владельцам гибридов пришлось столкнуться с завышенными суммами транспортного налога. При обращении в государственные структуры автомобилисты получают ответ: на данном этапе для решения проблемы недостаточно нормативной базы.
И пока одни чиновники разводят руками, другие — стараются продолжать популяризацию зеленого транспорта. Например, в Амурской области власти ввели льготы для обладателей гибридных ТС. На них могут рассчитывать владельцы машин, которые были зарегистрированы после 1.02.2023 года с указанием суммарной мощности. Согласно новому закону, от уплаты транспортного налога за 2023 год были полностью освобождены:
- пенсионеры и предпенсионеры, которые поставили на учет гибрид с общей производительностью от 100 до 200 л. с. включительно;
- инвалиды I и II групп, родители детей-инвалидов, которые зарегистрировали авто с суммарной силой от 150 до 250 л. с. включительно;
- родители, которые воспитывают трех детей младше 18 лет и поставили на учет в ГИБДД автомобиль с общей мощностью от 150 до 250 л. с. включительно.
Как видим, граждане льготных категорий в 2023 году полностью освобождены от уплаты транспортного взноса. Но приятная новость ждала не только их. На снижение сумм могли рассчитывать и физические лица, зарегистрировавшие машины на территории Амурской области после 1.02.2023 года. Процент налогового вычета зависит от значения общей производительности гибрида:
- 25% — от 100 до 150 лошадиных сил;
- 60% — от 150 до 200 лошадиных сил;
- 80% — от 200 до 250 лошадиных сил;
- 90% — свыше 250 лошадиных сил.
Важно знать: на льготы по уплате транспортного налога на гибридный автомобиль в России, в данном случае — в Амурской области, могут претендовать только те физические лица, которые зарегистрировали автомобиль после 1 февраля 2023 года и указали в форме ГИБДД суммарную мощность двигателей. Снижение взноса или освобождение от него может касаться только одного авто во владении.
Если у вас есть параллельный гибридный автомобиль, обязательно обратитесь в филиал ФНС в своем регионе для получения информации о льготах.
Памятка по расчету и уплате транспортного налога, в том числе за гибридную машину
Мы выяснили, как считается налог на гибридные автомобили, и знаем, что нужны точные данные. Для начала разберемся, где искать показатели о максимальной 30-минутной мощности электромотора. В свидетельствах о регистрации ТС, которые были оформлены до 2019 года, есть соответствующая строка, где должны быть указаны максимальные значения всех моторов машины. Если регистрация машины была произведена позже, стоит сделать официальный запрос в ГИБДД. Будет сложно получить точные сведения, если машина была поставлена на учет в период с 2019 по 2021 год: в это время строка с показателями в форме ГИБДД была упразднена.
Когда точные данные под рукой, высчитываем размер взноса по нужной формуле. Не забываем учитывать количество моторов, налог на роскошь для ТС, цена которых превышает 10 млн рублей. На сайте Минпромторга есть точный перечень таких машин, включая гибриды. Также помним о коэффициенте владения — количестве полных календарных месяцев в году, в течение которых авто зарегистрировано на владельца.
Уплатите взнос не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Иначе ФНС начислит штраф в размере 20% от начисленного взноса. С учетом пени со временем может получиться кругленькая сумма.
Заключение
Мы выяснили, за гибриды необходимо уплачивать ежегодный транспортный сбор, чем они отличаются от полных «электричек». За ДВС взнос начисляется только для моделей параллельных гибридных машин. Владельцы последовательных гибридов платят только за электродвигатель.
Если ТС есть в списке Минпромторга, необходимо умножить сумму взноса на коэффициент владения, который в 2024 году равен 3. Перечень авто есть на сайте министерства.
Чтобы в будущем не переплачивать, необходимо самостоятельно подсчитать данный об электродвигателях перед тем, как обращаться в лабораторию — за СБКТС, в ГИБДД — для регистрации ТС. При заполнении форм, получении готовых документов следует проверить внесенные в них показатели.
Перед тем как оплачивать акциз, стоит узнать в региональной службе ФНС о наличие льгот. Подобные изменения могут меняться ежегодно.